Lo siguiente no pretende ser una opinión legal o fiscal formal, sino que representa la interpretación de Awardco sobre la legislación fiscal vigente relacionada con los programas de reconocimiento por logros y antigüedad de Awardco. El material contenido en este documento no es vinculante para el IRS y no debe considerarse como una representación, garantía o aseguramiento de que el IRS o los tribunales estarán de acuerdo con nuestras opiniones o conclusiones. Por favor, consulte el descargo de responsabilidad completo en la última página.
NOTA: Un PDF que contiene las posiciones en este artículo está disponible para descargar aquí.
El principio general
Como podrá esperarse, dado que los premios se entregan a un empleado o asociado por trabajo relacionado con su empleo o relación con la empresa, normalmente son gravables como ingreso bruto. Por favor, considere si ya ha gravado premios otorgados a un empleado cuyo estatus con la empresa ha provocado que sea archivado en su programa de recompensas. Estos empleados ya no podrán canjear esos premios. Para automatizar la concesión a estos empleados del valor de sus puntos restantes, eche un vistazo a nuestra función de Canje Automático de Puntos.
Sin embargo, existen tres excepciones a este principio general que excluyen premios no monetarios de impuestos.
Premios exentos
Hay tres tipos de premios no monetarios que pueden estar exentos de impuestos (sujeto a limitaciones monetarias, discutidas más adelante). Los tres premios no monetarios exentos son:
- Ciertos premios por logros de empleados (por antigüedad y seguridad).
- Ciertos premios o galardones transferidos a organizaciones benéficas.
- Premios y galardones de mínima cuantía.
Cada tipo de premio exento tiene requisitos específicos que deben cumplirse para ser exento de impuestos. Este documento solo analiza los premios por logros de empleados.
Premios por logros de empleados
Un premio por logro de empleado es un artículo de propiedad personal tangible (no en efectivo) por antigüedad o seguridad. El programa de Awardco para premios por logros de empleados puede ofrecerse en cumplimiento con los siguientes requisitos, para que los premios estén exentos de impuestos: I.R.C. § 274(j)(3)(A)(i))
- Para ser exento, el premio:
(a) debe otorgarse por antigüedad o seguridad;
(b) debe entregarse como parte de una presentación significativa; y
(c) no puede ser salario disfrazado ni otorgarse bajo condiciones y circunstancias que generen una probabilidad significativa de que sea salario disfrazado.
- Para ser calificado: R.C. § 274(j)(3)(B)
(a) el premio debe otorgarse bajo un plan escrito establecido;
(b) el plan no puede discriminar a favor de empleados altamente remunerados (generalmente, para 2020, aquellos cuya remuneración excede los $130,000); y
(c) el costo promedio de todos los premios por logros de empleados (tanto premios calificados como no calificados por antigüedad y seguridad) otorgados por el empleador durante un solo año no puede exceder $1,600 (incluyendo hasta $400 para premios que no sean premios de plan calificado).
Si un empleador no tiene un método para rastrear el valor justo de mercado (FMV) de los artículos canjeados, se recomienda que el empleador tenga una política de no otorgar premios que excedan $400 por empleado anualmente. Awardco proporciona una forma de rastrear el FMV de los artículos canjeados, lo cual puede ayudar a los empleadores a tener mayor certeza al excluir hasta $1,600.
La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 aclaró que “propiedad personal tangible” no incluye:
“…efectivo, equivalentes de efectivo, tarjetas de regalo, cupones de regalo o certificados de regalo (excepto arreglos que confieran solo el derecho a seleccionar y recibir propiedad personal tangible de un conjunto limitado de dichos artículos preseleccionados y preaprobados por el empleador), o vacaciones, comidas, alojamiento, entradas para teatro o eventos deportivos, acciones, bonos, otros valores y otros artículos similares.”
La palabra “conjunto limitado” se define como algo que restringe o limita (por lo tanto, no es ilimitado). Además, la organización puede hacer “arreglos para conferir solo el derecho a seleccionar y recibir propiedad personal tangible” (es decir, programa de puntos) de un conjunto limitado (productos de Amazon) que hayan sido preaprobados por el empleador.
El programa de Awardco está limitado tanto por la preselección de premios disponibles realizada por el empleador como por el presupuesto permitido.
Programa de antigüedad utilizando la integración Awardco/Amazon Business
Lo siguiente es una guía para lanzar un programa calificado de antigüedad que pueda excluirse del ingreso utilizando Awardco:
Instrucciones previas al lanzamiento
- La empresa crea y documenta un plan escrito de antigüedad para asegurar que su organización sigue un “premio de plan calificado”.
- La empresa preselecciona y aprueba un conjunto limitado de artículos que los empleados pueden canjear en Amazon.
(a) La empresa activa la integración Awardco/Amazon
(b) La empresa utiliza la herramienta de selección por palabras clave para eliminar artículos que no desea que sus empleados canjeen.
Instrucciones de lanzamiento (Ejemplo)
- El empleado cumple 5 años de trabajo para la empresa el 1 de junio de 2020. El empleado no recibió otro premio por antigüedad excluido de ingresos en ninguno de los 4 años anteriores.
- 30 días antes del aniversario laboral del empleado, sus colegas escriben una nota significativa de agradecimiento usando una aplicación de software (Awardco). Los comentarios se mantienen en una cola y serán enviados al empleado en la fecha de su aniversario laboral.
- El 1 de junio de 2020, el empleado recibe todos los mensajes, además de una presentación digital de todas las notas enviadas por correo electrónico.
- El 1 de junio de 2020, la empresa también otorga al empleado un presupuesto de $200 USD para canjear regalos tangibles que hayan sido preaprobados por la empresa.
- El empleado canjea un Alexa de $50 y unos audífonos de $150 = $200 USD.
- Awardco cobra a la empresa $200 USD por los bienes tangibles canjeados.
Preguntas frecuentes:
¿Por qué los regalos al empleado no se incluirían como ingreso?
- El empleador tiene una política escrita de premios por antigüedad
- El empleador no discriminó a favor de empleados altamente remunerados
- El empleador otorgó menos de $1,600 para un programa calificado de premios por antigüedad
- El premio se otorgó como parte de un premio por logro de antigüedad y fue para un premio de servicio mayor a cinco años.
- El empleado no recibió un premio por logro excluido de ingresos en los cuatro años anteriores.
- El empleador utilizó una aplicación de software (Awardco) para crear un conjunto limitado de propiedad personal tangible para el premio por logro. El empleador seleccionó y preaprobó al proveedor Amazon.
- Los artículos otorgados eran propiedad personal tangible y no efectivo ni tarjetas de regalo.
- El premio se entregó como parte de una presentación significativa que fue entregada electrónicamente.
Con un programa de puntos, ¿puedo combinar un programa por antigüedad con un programa basado en desempeño y aún así recibir los beneficios fiscales?
A menudo una organización ejecuta múltiples programas de reconocimiento. Un ejemplo sería que un empleado recibió puntos por $150 en un programa basado en desempeño, y luego $200 adicionales en un programa de premios por antigüedad. El total de puntos que el empleado puede canjear es $350. Esto plantea la pregunta: ¿puede el empleado combinar los puntos para obtener algo de mayor valor en Amazon y que el artículo no se cuente como ingreso para el empleado?
| Programa | Puntos otorgados | Canje | Cantidad | Deducción por antigüedad | Incluido como ingreso |
| Antigüedad | 200 | Licuadora Vitamix | $329 | $200 | $129 |
| Programa de desempeño | 150 |
En el ejemplo anterior, el artículo canjeado fue una licuadora Vitamix. El artículo fue elegido del catálogo preaprobado de Amazon y no es efectivo, sino propiedad personal tangible. Por lo tanto, tome el artículo canjeado por $329, reste la limitación de $200, y el empleado contaría $129 como ingreso gravable.
El IRS no especifica este tipo de situación, pero en la Guía de Beneficios Fringe 2020 en la página 47, el IRS proporciona múltiples ejemplos donde se puede deducir la limitación monetaria por antigüedad para mantenerse dentro de las directrices del IRS. Awardco ofrece a las organizaciones una forma de exportar los datos para ayudar a seguir las directrices que el IRS ha proporcionado para programas de premios calificados.
Como siempre, Awardco está comprometido a proporcionar soluciones de primera clase para hacer que el reconocimiento de empleados sea más gratificante. Estamos comprometidos a eliminar costos innecesarios y simplificar el proceso de reconocimiento.
DESCARGO DE RESPONSABILIDAD Y REFERENCIAS:
La información contenida aquí no es asesoría legal ni fiscal y no está destinada a ser utilizada, ni puede ser utilizada, para evitar sanciones o impuestos. La información aquí contenida es general y contiene solo las opiniones y conclusiones de Awardco. Awardco no asume ninguna obligación o responsabilidad de informar al lector sobre cambios en las leyes fiscales u otros factores que puedan afectar la información aquí contenida. Antes de tomar cualquier decisión basada en esta información, debe consultar con el asesor legal o fiscal correspondiente.
Las siguientes secciones del código tributario de los Estados Unidos se han utilizado para llegar a las conclusiones contenidas aquí.
I.R.C. Sección 274(j) en general.
I.R.C. § 274(j)(3)(A) Premios por logros de empleados
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(i) En general — El término “premio por logro de empleado” significa un artículo de propiedad personal tangible que es—
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(i)(I) — transferido por un empleador a un empleado por logro de antigüedad o logro en seguridad,
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(i)(II) — otorgado como parte de una presentación significativa, y
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(i)(III) — otorgado bajo condiciones y circunstancias que no crean una probabilidad significativa de pago de compensación disfrazada.
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(ii) Propiedad personal tangible — Para los fines de la cláusula (i), el término “propiedad personal tangible” no incluirá—
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(ii)(I) — efectivo, equivalentes de efectivo, tarjetas de regalo, cupones de regalo o certificados de regalo (excepto arreglos que confieran solo el derecho a seleccionar y recibir propiedad personal tangible de un conjunto limitado de dichos artículos preseleccionados o preaprobados por el empleador), o
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(ii)(II) — vacaciones, comidas, alojamiento, entradas para teatro o eventos deportivos, acciones, bonos, otros valores y otros artículos similares.
Publicación del IRS 5137
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