Ce qui suit n’a pas pour but de constituer un avis juridique ou fiscal formel, mais représente l’interprétation d’Awardco de la législation fiscale actuelle relative aux programmes de reconnaissance des employés et de longévité d’Awardco. Le contenu de ce document n’est pas contraignant pour l’IRS et ne doit pas être considéré comme une déclaration, une garantie ou une assurance que l’IRS ou les tribunaux seront d’accord avec nos points de vue ou conclusions. Veuillez consulter la clause de non-responsabilité complète à la dernière page.
REMARQUE : Un fichier PDF contenant les positions de cet article est disponible en téléchargement ici.
Le principe général
Comme vous pouvez vous y attendre, puisque les récompenses sont données à un employé ou associé pour un travail lié à son emploi ou à sa relation avec l’entreprise, elles sont généralement imposables en tant que revenu brut. Veuillez vérifier si vous avez déjà imposé des récompenses données à un employé dont le statut au sein de l’entreprise a entraîné son archivage dans votre programme de récompenses. Ces employés ne pourront plus échanger ces récompenses. Pour automatiser l’attribution à ces employés de la valeur de leurs points restants, consultez notre fonction de Rachat Automatique de Points.
Cependant, il existe trois exceptions à ce principe général qui excluent les récompenses non monétaires de l’imposition.
Récompenses excluables
Il existe trois types de récompenses non monétaires qui peuvent être exclues de l’impôt (sous réserve de limites monétaires, discutées ci-dessous). Les trois récompenses non monétaires excluables sont :
- Certaines récompenses d’accomplissement des employés (récompenses de longévité et de sécurité).
- Certaines primes ou récompenses transférées à des œuvres de charité.
- Récompenses et prix de minimis.
Chaque type de récompense excluable a des exigences spécifiques qui doivent être respectées pour être exclues de l’impôt. Ce document ne traite que des récompenses d’accomplissement des employés.
Récompenses d’accomplissement des employés
Une récompense d’accomplissement des employés est un article de propriété personnelle tangible (pas de l’argent) pour la longévité ou la sécurité. Le programme d’Awardco pour les récompenses d’accomplissement des employés peut être offert en conformité avec les exigences suivantes, afin que les récompenses soient exclues de l’impôt : I.R.C. § 274(j)(3)(A)(i))
- Pour être excluable, la récompense :
(a) doit être donnée pour la longévité ou la sécurité ;
(b) doit être remise dans le cadre d’une présentation significative ; et
(c) ne peut pas être un salaire déguisé ou être faite dans des conditions et circonstances qui créent une forte probabilité qu’il s’agisse d’un salaire déguisé.
- Pour être qualifiée : R.C. § 274(j)(3)(B)
(a) la récompense doit être faite dans le cadre d’un plan écrit établi ;
(b) le plan ne peut pas discriminer en faveur des employés très bien rémunérés (généralement, pour 2020, ceux dont la rémunération dépasse 130 000 $) ; et
(c) le coût moyen de toutes les récompenses d’accomplissement des employés (récompenses qualifiées et non qualifiées pour la longévité et la sécurité) faites par l’employeur au cours d’une année ne peut pas dépasser 1 600 $ (incluant jusqu’à 400 $ pour les récompenses qui ne sont pas des récompenses de plan qualifié).
Si un employeur n’a pas de moyen pour suivre la juste valeur marchande (JVM) des articles échangés, il est recommandé que l’employeur ait une politique de ne pas attribuer de récompenses dépassant 400 $ par employé annuellement. Awardco fournit un moyen de suivre la JVM des articles échangés, ce qui peut aider les employeurs à avoir plus de certitude pour exclure jusqu’à 1 600 $.
La loi Tax Cuts and Jobs Act de 2017 a précisé que la « propriété personnelle tangible » n’inclut pas :
« …l’argent, les équivalents d’argent, les cartes-cadeaux, les coupons-cadeaux ou certificats-cadeaux (autres que les arrangements conférant uniquement le droit de sélectionner et de recevoir des biens personnels tangibles à partir d’un ensemble limité de ces articles pré-sélectionnés et pré-approuvés par l’employeur), ou des vacances, repas, hébergement, billets pour le théâtre ou événements sportifs, actions, obligations, autres titres, et autres articles similaires. »
Le mot « ensemble limité » est défini comme quelque chose qui restreint ou confine (donc pas illimité). De plus, l’organisation peut faire des « arrangements conférant uniquement le droit de sélectionner et de recevoir des biens personnels tangibles » (c.-à-d. programme de points) à partir d’un ensemble limité (produits d’Amazon) qui ont été pré-approuvés par l’employeur.
Le programme d’Awardco est limité à la fois par la pré-sélection des récompenses disponibles par l’employeur et par le budget autorisé.
Programme de longévité utilisant l’intégration Awardco/Amazon Business
Ce qui suit est un guide pour lancer un programme de longévité qualifié pouvant être exclu du revenu en utilisant Awardco :
Instructions avant lancement
- L’entreprise crée et documente un plan écrit de longévité pour s’assurer que son organisation suit un « plan de récompense qualifié »
- L’entreprise pré-sélectionne et approuve un ensemble limité d’articles que les employés peuvent échanger sur Amazon.
(a) L’entreprise active l’intégration Awardco/Amazon
(b) L’entreprise utilise l’outil de sélection par mots-clés pour retirer les articles qu’elle ne souhaite pas que ses employés échangent.
Instructions de lancement (Exemple)
- L’employé atteint son 5e anniversaire de travail pour l’entreprise le 1er juin 2020. L’employé n’a pas reçu d’autre récompense de longévité exclue du revenu au cours des 4 années précédentes.
- 30 jours avant l’anniversaire de travail de l’employé, les collègues de l’employé rédigent une note significative d’appréciation à l’aide d’une application logicielle (Awardco). Les commentaires sont conservés dans une file d’attente et seront envoyés à l’employé à la date de son anniversaire de travail.
- Le 1er juin 2020, l’employé reçoit tous les messages, plus une présentation numérique de toutes les notes envoyées par courriel.
- Le 1er juin 2020, l’entreprise donne également à l’employé un budget de 200 USD pour échanger des cadeaux tangibles qui ont été pré-approuvés par l’entreprise.
- L’employé échange une Alexa à 50 $, et un casque à 150 $ = 200 USD.
- Awardco facture à l’entreprise 200 USD pour les biens tangibles échangés.
FAQ :
Pourquoi les cadeaux aux employés ne seraient-ils pas inclus dans le revenu ?
- L’employeur a une politique écrite de récompense de longévité
- L’employeur n’a pas discriminé en faveur des employés très bien rémunérés
- L’employeur a attribué moins de 1 600 $ pour un programme de récompense de longévité qualifié
- La récompense a été donnée dans le cadre d’une récompense d’accomplissement de longévité et la récompense concernait un service de plus de cinq ans.
- L’employé n’a pas reçu de récompense d’accomplissement exclue du revenu au cours des quatre années précédentes.
- L’employeur a utilisé une application logicielle (Awardco) pour créer un ensemble limité de biens personnels tangibles pour la récompense d’accomplissement. L’employeur a sélectionné et pré-approuvé le fournisseur Amazon.
- Les articles attribués étaient des biens personnels tangibles et non de l’argent ou des cartes-cadeaux.
- La récompense a été donnée dans le cadre d’une présentation significative qui a été livrée électroniquement.
Avec un programme de points, puis-je combiner un programme de longévité avec un programme basé sur la performance et toujours bénéficier des avantages fiscaux ?
Souvent, une organisation gère plusieurs programmes de reconnaissance. Un exemple serait un employé ayant reçu 150 $ en points dans un programme basé sur la performance, puis 200 $ supplémentaires dans un programme de récompense de longévité. Le total des points que l’employé peut échanger est de 350 $. Cela soulève la question : l’employé peut-il combiner les points pour obtenir un article de plus grande valeur sur Amazon, et que cet article ne soit pas considéré comme un revenu pour l’employé ?
| Programme | Points attribués | Échange | Montant | Déduction de longévité | Inclus dans le revenu |
| Longévité | 200 | Blender Vitamix | 329 $ | 200 $ | 129 $ |
| Programme de performance | 150 |
Dans l’exemple ci-dessus, l’article échangé était un blender Vitamix. L’article a été choisi dans le catalogue Amazon pré-approuvé et il ne s’agit pas d’argent, mais d’un bien personnel tangible. Par conséquent, prenez l’article échangé à 329 $, soustrayez la limite de 200 $, et l’employé devra inclure 129 $ dans son revenu imposable.
L’IRS ne précise pas ce type de situation, mais dans les Lignes directrices sur les avantages accessoires de 2020 page 47, l’IRS fournit plusieurs exemples où l’on peut déduire la limite monétaire de longévité pour rester conforme aux directives de l’IRS. Awardco offre aux organisations un moyen d’exporter les données pour aider à suivre les directives fournies par l’IRS pour les programmes de récompenses qualifiés.
Comme toujours, Awardco s’engage à fournir des solutions de premier ordre pour rendre la reconnaissance des employés plus gratifiante. Nous nous engageons à éliminer les coûts inutiles et à simplifier le processus de reconnaissance.
AVERTISSEMENT & RÉFÉRENCES :
Les informations contenues dans ce document ne constituent pas un avis juridique ou fiscal et ne sont pas destinées à être utilisées, et ne peuvent pas être utilisées, pour éviter des pénalités fiscales ou des impôts. Les informations contenues ici sont générales et contiennent uniquement les opinions et conclusions d’Awardco. Awardco n’a aucune obligation ni responsabilité d’informer le lecteur de tout changement dans les lois fiscales ou autres facteurs pouvant affecter les informations contenues ici. Avant de prendre une décision basée sur ces informations, vous devriez consulter le conseiller juridique ou fiscal approprié.
Les sections suivantes du code fiscal des États-Unis ont été utilisées pour parvenir aux conclusions contenues ici.
Section 274(j) du I.R.C. en général.
I.R.C. § 274(j)(3)(A) Récompenses d’accomplissement des employés
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(i) En général — Le terme « récompense d’accomplissement des employés » désigne un article de propriété personnelle tangible qui est—
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(i)(I) — transféré par un employeur à un employé pour une réalisation de longévité ou de sécurité,
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(i)(II) — remis dans le cadre d’une présentation significative, et
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(i)(III) — attribué dans des conditions et circonstances qui ne créent pas une forte probabilité de paiement de rémunération déguisée.
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(ii) Propriété personnelle tangible — Aux fins de la clause (i), le terme « propriété personnelle tangible » ne doit pas inclure—
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(ii)(I) — l’argent, les équivalents d’argent, les cartes-cadeaux, les coupons-cadeaux ou certificats-cadeaux (sauf arrangements conférant uniquement le droit de sélectionner et de recevoir des biens personnels tangibles à partir d’un ensemble limité de ces articles pré-sélectionnés ou pré-approuvés par l’employeur), ou
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(ii)(II) — les vacances, repas, hébergement, billets pour le théâtre ou événements sportifs, actions, obligations, autres titres, et autres articles similaires.
Publication 5137 de l’IRS
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