O seguinte não se destina a ser uma opinião legal ou fiscal formal, mas representa a interpretação da Awardco da legislação fiscal atual relacionada aos programas de reconhecimento de funcionários e tempo de serviço da Awardco. O material contido neste documento não é vinculativo para o IRS e não deve ser considerado como uma representação, garantia ou garantia de que o IRS ou os tribunais concordarão com nossas opiniões ou conclusões. Por favor, consulte o aviso legal completo na última página.
NOTA: Um PDF contendo as posições deste artigo está disponível para download aqui.
O Princípio Geral
Como você pode esperar, uma vez que os prêmios são concedidos a um funcionário ou associado por trabalho relacionado ao seu emprego ou relação com a empresa, eles geralmente são tributáveis como renda bruta. Por favor, considere se você já tributou prêmios concedidos a um funcionário cujo status na empresa o fez ser arquivado em seu programa de recompensas. Esses funcionários não poderão mais resgatar esses prêmios. Para automatizar a concessão desses prêmios aos funcionários com o valor de seus pontos restantes, confira nosso recurso de Resgate Automático de Pontos.
Existem, no entanto, três exceções a esse princípio geral que excluem prêmios não monetários do imposto.
Prêmios Excluíveis
Existem três tipos de prêmios não monetários que podem ser excluídos do imposto (sujeitos a limitações em dólares, discutidas abaixo). Os três prêmios não monetários excluíveis são:
- Certos prêmios por realização do funcionário (programas de tempo de serviço e prêmios de segurança).
- Certos prêmios ou prêmios transferidos para instituições de caridade.
- Prêmios e prêmios de valor insignificante (de-minimis).
Cada tipo de prêmio excluível tem requisitos específicos que devem ser atendidos para ser excluído do imposto. Este documento discute apenas prêmios por realização do funcionário.
Prêmios por Realização do Funcionário
Um prêmio por realização do funcionário é um item de propriedade pessoal tangível (não em dinheiro) por tempo de serviço ou segurança. O programa da Awardco para prêmios por realização do funcionário pode ser oferecido em conformidade com os seguintes requisitos, para que os prêmios sejam excluídos do imposto: I.R.C. § 274(j)(3)(A)(i))
- Para ser excluível, o prêmio:
(a) deve ser concedido por tempo de serviço ou segurança;
(b) deve ser concedido como parte de uma apresentação significativa; e
(c) não pode ser salário disfarçado ou feito sob condições e circunstâncias que criem uma probabilidade significativa de que seja salário disfarçado.
- Para ser qualificado: R.C. § 274(j)(3)(B)
(a) o prêmio deve ser concedido sob um plano escrito estabelecido;
(b) o plano não pode discriminar em favor de funcionários altamente remunerados (geralmente, para 2020, aqueles cuja remuneração excede $130.000); e
(c) o custo médio de todos os prêmios por realização do funcionário (tanto prêmios qualificados quanto não qualificados para tempo de serviço e segurança) concedidos pelo empregador durante um único ano não pode exceder $1.600 (incluindo até $400 para prêmios que não são prêmios de plano qualificado).
Se um empregador não tiver uma forma de rastrear o valor justo de mercado (FMV) dos itens resgatados, recomenda-se que o empregador tenha uma política de não conceder prêmios que excedam $400 por funcionário anualmente. A Awardco fornece uma maneira de rastrear o FMV dos itens resgatados, o que pode ajudar os empregadores a terem mais certeza na exclusão de até $1.600.
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 esclareceu que “propriedade pessoal tangível” não inclui:
“…dinheiro, equivalentes em dinheiro, cartões-presente, cupons ou certificados-presente (exceto arranjos que conferem apenas o direito de selecionar e receber propriedade pessoal tangível de um conjunto limitado desses itens pré-selecionados e pré-aprovados pelo empregador), ou férias, refeições, hospedagem, ingressos para teatro ou eventos esportivos, ações, títulos, outros valores mobiliários e itens semelhantes.”
A palavra “conjunto limitado” é definida como algo que restringe ou confina (portanto, não ilimitado). Além disso, a organização pode fazer “arranjos para conferir apenas o direito de selecionar e receber propriedade pessoal tangível” (ou seja, programa de pontos) de um conjunto limitado (Produtos da Amazon) que foram pré-aprovados pelo empregador.
O programa da Awardco é limitado tanto pela pré-seleção dos prêmios disponíveis pelo empregador quanto pelo orçamento permitido.
Programa de Tempo de Serviço usando a Integração Awardco/Amazon Business
O seguinte é um guia para lançar um programa qualificado de tempo de serviço que pode ser excluído da renda usando a Awardco:
Instruções Pré-Lançamento
- A Empresa cria e documenta um plano escrito de tempo de serviço para garantir que sua organização siga um “prêmio de plano qualificado”
- A Empresa pré-seleciona e aprova um conjunto limitado de itens que os funcionários podem resgatar da Amazon.
(a) A Empresa ativa a integração Awardco/Amazon
(b) A Empresa usa a ferramenta seletora de palavras-chave para remover itens que não deseja que seus funcionários resgatem.
Instruções de Lançamento (Exemplo)
- O funcionário atinge um aniversário de 5 anos de trabalho para a Empresa em 1º de junho de 2020. O funcionário não recebeu outro prêmio de tempo de serviço excluído da renda em nenhum dos 4 anos anteriores.
- 30 dias antes do aniversário de trabalho do funcionário, colegas do funcionário escrevem uma mensagem significativa de agradecimento usando um aplicativo de software (Awardco). Os comentários são mantidos em uma fila e serão enviados ao funcionário na data do aniversário de trabalho.
- Em 1º de junho de 2020, o funcionário recebe todas as mensagens, além de uma apresentação digital de todas as notas enviadas por e-mail para ele/ela.
- Em 1º de junho de 2020, a Empresa também concede ao funcionário um orçamento de $200 USD para resgatar presentes tangíveis que foram pré-aprovados pela Empresa.
- O funcionário resgata um Alexa de $50 e um fone de ouvido de $150 = $200 USD.
- A Awardco cobra da Empresa $200 USD pelos bens tangíveis resgatados.
Perguntas Frequentes (FAQ):
Por que os presentes ao funcionário não seriam incluídos como renda?
- O empregador possui uma política escrita de prêmios por tempo de serviço
- O empregador não discriminou em favor de funcionários altamente remunerados
- O empregador concedeu menos de $1.600 para um programa qualificado de prêmios por tempo de serviço
- O prêmio foi concedido como parte de um prêmio por realização de tempo de serviço e o prêmio foi para um serviço superior a cinco anos.
- O funcionário não recebeu um prêmio por realização que foi excluído da renda nos quatro anos anteriores.
- O empregador usou um aplicativo de software (Awardco) para criar um conjunto limitado de propriedade pessoal tangível para o prêmio por realização. O empregador selecionou e pré-aprovou o fornecedor Amazon.
- Os itens concedidos foram propriedade pessoal tangível e não dinheiro ou cartões-presente.
- O prêmio foi concedido como parte de uma apresentação significativa que foi entregue eletronicamente.
Com um programa de pontos, posso combinar um programa de tempo de serviço com um programa baseado em desempenho e ainda receber os benefícios fiscais?
Frequentemente, uma organização está executando múltiplos programas de reconhecimento. Um exemplo seria um funcionário que recebeu $150 em pontos em um programa baseado em desempenho e, em seguida, mais $200 em um programa de prêmios por tempo de serviço. O total de pontos que o funcionário pode resgatar é $350. Isso levanta a questão: o funcionário pode combinar os pontos para obter algo de maior valor na Amazon, e o item não contar como renda para o funcionário?
| Programa | Pontos Concedidos | Resgate | Valor | Dedução por Tempo de Serviço | Incluído como Renda |
| Tempo de Serviço | 200 | Liquidificador Vitamix | $329 | $200 | $129 |
| Programa de Desempenho | 150 |
No exemplo acima, o item resgatado foi um Liquidificador Vitamix. O item foi escolhido do catálogo pré-aprovado da Amazon e o item não é dinheiro, mas propriedade pessoal tangível. Portanto, pegue o item resgatado no valor de $329, subtraia a limitação de $200, e o funcionário contaria $129 como renda tributável.
O IRS não especifica esse tipo de situação, mas nas Diretrizes de Benefícios Fringe de 2020 na página 47, o IRS fornece vários exemplos onde se pode deduzir a limitação em dólares por tempo de serviço para permanecer dentro das diretrizes do IRS. A Awardco fornece às organizações uma maneira de exportar os dados para ajudar a seguir as diretrizes fornecidas pelo IRS para programas de prêmios qualificados.
Como sempre, a Awardco está comprometida em fornecer soluções de primeira classe para tornar o reconhecimento de funcionários mais gratificante. Estamos comprometidos em eliminar custos desnecessários e simplificar o processo de reconhecimento.
AVISO LEGAL & REFERÊNCIAS:
As informações aqui contidas não constituem aconselhamento legal ou fiscal e não se destinam a ser usadas, e não podem ser usadas, para evitar penalidades fiscais ou impostos. As informações aqui contidas são de natureza geral e contêm apenas as opiniões e conclusões da Awardco. A Awardco não assume qualquer obrigação ou responsabilidade de informar o leitor sobre quaisquer mudanças nas leis fiscais ou outros fatores que possam afetar as informações aqui contidas. Antes de tomar qualquer decisão com base nestas informações, você deve consultar o assessor jurídico ou fiscal apropriado.
As seguintes seções do código tributário dos Estados Unidos foram usadas para chegar às conclusões aqui contidas.
I.R.C. Seção 274(j) em geral.
I.R.C. § 274(j)(3)(A) Prêmios por Realização do Funcionário
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(i) Em Geral — O termo “prêmio por realização do funcionário” significa um item de propriedade pessoal tangível que é—
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(i)(I) — transferido por um empregador para um funcionário por realização de tempo de serviço ou segurança,
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(i)(II) — concedido como parte de uma apresentação significativa, e
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(i)(III) — concedido sob condições e circunstâncias que não criam uma probabilidade significativa de pagamento de compensação disfarçada.
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(ii) Propriedade Pessoal Tangível — Para fins da cláusula (i), o termo “propriedade pessoal tangível” não incluirá—
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(ii)(I) — dinheiro, equivalentes em dinheiro, cartões-presente, cupons ou certificados-presente (exceto arranjos que conferem apenas o direito de selecionar e receber propriedade pessoal tangível de um conjunto limitado desses itens pré-selecionados ou pré-aprovados pelo empregador), ou
I.R.C. § 274(j)(3)(A)(ii)(II) — férias, refeições, hospedagem, ingressos para teatro ou eventos esportivos, ações, títulos, outros valores mobiliários e itens semelhantes.
Publicação do IRS 5137
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